비 자격 부여 스톡 옵션 행사 및 개최

정규화되지 않은 스톡 옵션 행사 및 개최
Schwab Stock Plan 전문가와 상담하십시오 :
우리를 이용하여 수신자 부담 전화를하십시오.
주식 상 질문 : 월요일부터 금요일,
일반 도움말 & amp; 지원 : 24/7.
미국 수신자 부담 전화 877-471-6934.
미국 외 720-418-3101
주식 상장 센터.
스톡 옵션.
스톡 옵션의 기본.
스톡 옵션을 관리하는 방법에 따라 돈을 벌거나 돈을 잃는 지 여부가 결정됩니다. 어떤 경우에는 손실이 상당 할 수 있습니다. 여기에서는 운동 방법 및 세금을 포함하여 스톡 옵션의 작동 방식을 살펴 보겠습니다. 고용주로부터 스톡 옵션을받은 투자자에게 유용한 정보.
귀하의 부여 날짜. 부여 날짜는 공식적으로 옵션을 부여한 날짜입니다. 이는 귀하와 회사가 일정 및 일정 기간을 확정하는 것과 같은 중요한 날짜를 추적하는 데 필수적입니다 (아래 참조). 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 또는 비 자격 스톡 옵션 (NQSO)과 같은 옵션 및 옵션의 수와 종류가 귀하에게 부여되었습니다. 교부금에 대한 파업 (운동) 가격. 파업 가격은 옵션을 행사할 때 주식 1 주당 지불 할 금액입니다. 운동이란 파업 가격으로 회사 주식을 사기 위해 옵션을 사용하는 것을 의미합니다. 각 보조금의 가격은 주식 가격이 변경 되더라도 변경되지 않습니다. 가득 된 일정. 일반적으로, 운동하기 전에 일정 기간 동안 옵션을 잡아야합니다. 운동 기간. 귀하가 옵션을 행사 한 후에는 귀하가 옵션을 행사해야하는 시간입니다. 대부분의 경우, 귀하는 옵션이 만료되기 전에 보조금 지급일로부터 10 년 동안 체류하게됩니다.
세금 및 옵션.
인센티브 스톡 옵션과 비 자격 스톡 옵션에 대한 세법이 다릅니다. 일반적으로 ISO는 특별 과세 대상이며 NQSO는 예외입니다. 특별 세법에 대한 자격을 얻으려면 다음보다 긴 기간 동안 ISO 연습에서 주식을 보유해야합니다.
부여 일로부터 2 년 및 운동 일로부터 1 년.
보류 기간 요건을 충족하는 경우 ISO 연습은 경상 소득세 면제입니다. 나중에 주식을 매각하면 장기 양도 소득 세율로 과세됩니다. 이는 정규 소득 세율보다 유리합니다. (비용 기준은 파업 가격과 동일합니다.)
운동 방법.
옵션을 행사할 때 파업 가격으로 회사 주식을 구매합니다. 파업 가격이 주식의 시장 가격보다 낮 으면 옵션이 돈에 들어갑니다. 파업 가격이 시장 가격보다 높으면 옵션은 돈이 아니거나 물 아래 있습니다. 공개 증권 거래소에서 회사 주식을 살 수있는 한 공개 옵션을 통해 주식을 구입할 때 지불해야하는 것보다 옵션 행사에 더 많은 돈을 지불 할 것이므로 물 밑에있는 옵션을 행사하지 않으려 고합니다 시장.
현금 운동. 귀하는 운동 비용과 거래 수수료 및 적용 가능한 원천 징수 세를 제공해야합니다. 예를 들어, 행사 가격이 $ 10이고 100 개의 옵션을 행사할 경우, 운동시 $ 1,000 ($ 10 x 100)에 거래 수수료와 원천 징수 세가 부과됩니다. 무모한 운동. 스톡 옵션을 사용하여 주식 공유를 구매할 수 있습니다. 이 주식은 운동시 지불해야하는 운동비, 거래 수수료 및 원천 징수 세를 지불하기 위해 동시에 판매합니다. 모든 주식을 팔고 나머지 현금을 수령하거나 모든 것을 지불하고 나머지 증권을 증권 계좌에 보관할만큼 충분한 주식을 팔 수 있습니다. 교환. 일부 고용주는 귀하가 옵션을 행사하고 이미 보유하고있는 회사 주식을 운동 비용을 충당하기 위해 사용하게합니다. 귀하는 여전히 거래 수수료 및 세금을 납부 할 수 있습니다.
전문가의 도움을 받으십시오.
고용주 스톡 옵션을 사용하기 전에 세무 고문 또는 재무 고문과 상담하십시오. 운동이 귀하의 세금 책임에 어떻게 영향을 미치는지 이해해야하며, 1 년 동안 미납금을 면제하기 위해 예상 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
옵션은 높은 수준의 위험을 지니고 있으며 모든 투자자에게 적합하지 않습니다. Schwab을 통해 옵션을 거래하려면 특정 요구 사항을 충족해야합니다.
옵션 거래를 고려하기 전에 표준화 옵션의 특성 및 위험이라는 옵션 공개 문서를 읽으십시오.
Schwab 금융 연구 센터는 Charles Schwab & amp; Co., Inc.
연락처.
800-654-2593 보내기 지점 찾기.
Schwab Stock Plan Specialist는 월요일부터 금요일까지 24 시간 전화로 이용하실 수 있습니다.
Schwab Stock Plan 전문가와 이야기하십시오 :
월요일부터 금요일까지, 하루 24 시간.
우리를 이용하여 수신자 부담 전화를하십시오.
유용한 링크.
제한된 재고 단위를 이해 하시겠습니까?
조끼, 옵션 & amp; 더.
제한된 재고 단위를 이해 하시겠습니까?
조끼, 옵션 & amp; 더.
FAQ & amp; 자습서.
브로커리지 제품 : FDIC 피보험자가 아님 • 은행 보증 없음 • 가치 상실 가능.
이 웹 사이트의 자료는 일반적인 정보 제공 목적으로 제공됩니다.
본 웹 사이트 및 주식 보상 컨설팅 팀이 제공 한 정보는 특정 개별화 된 세금, 법률 또는 투자 계획 조언을 대체하기위한 것이 아닙니다. 구체적인 조언이 필요하거나 적절한 경우 Schwab은 자격을 갖춘 세무사, CPA, 재정 계획사, 법률 고문 또는 투자 관리자와의 상담을 권장합니다.
Charles Schwab & amp; Co., Inc. 및 Charles Schwab Bank는 Charles Schwab Corporation의 계열사 및 계열사이며 전액 출자 한 자회사입니다. 중개 제품 및 서비스는 Charles Schwab & amp; Co., Inc., 회원 SIPC. 예금 및 대출 상품 및 서비스는 Schwab Bank, FDIC 회원 및 Equal Housing Lender가 제공합니다.
Schwab Stock Plan Services는 Charles Schwab & amp; Company를 통해 기업 및 직원에게 주식 보상 플랜 서비스 및 기타 금융 서비스를 제공합니다. Co., Inc. (이하 "Schwab"). 등록 된 브로커 - 딜러 인 Schwab은 고객에게 중개 및 양육 서비스를 제공합니다.
& # 169; 2017 Charles Schwab & amp; Co., Inc. 모든 권리 보유. 회원 SIPC.

비 규정 스톡 옵션 행사.
비 한정 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항.
비 정식 주식 옵션을 사용하면 지정된 가격으로 주식을 살 권리가 있습니다. 옵션 계약의 조건에 따라 고용주에게 구매 사실을 통보 할 때 권리를 행사합니다. 비 규정 스톡 옵션 행사의 정확한 세무 결과는 옵션 행사 방식에 따라 다릅니다. 그러나 일반적으로 운동시 협상 요소와 동일한 보상 소득을보고합니다.
참고 : 여기에 설명 된 규칙은 귀하가 주식을 수령 할 때 그 주식이 가득한 경우에 적용됩니다. 일반적으로 주식은 무제한으로 판매 할 권리가 있거나 또는 주식의 가치를 포기하지 않고 직장을 그만 둘 수 있으면 부여됩니다. 재고가 있음시기 참조. 옵션을 행사할 때 주식이 가득되지 않은 경우, 고용주 주식 매입 및 섹션 83b 선거에 설명 된 제한 주식에 대한 규칙을 적용하십시오.
바겐 세일 요소.
옵션 행사의 거래 요소는 행사일의 주식 가치와 주식 지급액의 차이입니다.
예 : 주당 $ 15로 주식 1,000 주를 살 수있는 옵션이 있습니다. 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때 전체 옵션을 행사하면 거래 요소는 $ 25,000 ($ 40,000에서 $ 15,000)입니다.
주식 가치는 행사 일 현재 결정되어야합니다. 공개적으로 거래되는 주식의 경우, 그 가치는 일반적으로 해당 날짜의 최고 및 최저보고 매출의 평균으로 결정됩니다. 비상장 기업의 경우 그 가치는 다른 방법으로 결정되어야합니다. 아마도 회사 주식의 최근 비공개 거래 나 회사의 전반적인 평가를 참조해야합니다.
소득으로 바겐 세일 요소.
서비스에 대해 수령 한 옵션 행사의 거래 요소는 보상 수입으로 간주됩니다. 위의 예에서, 회사에서 25,000 달러의 현금 보너스를 지급 한 것처럼 소득 2 만 5 천 달러를보고합니다. 이 금액을 자본 이득으로 간주 할 수 없습니다.
지불 할 세금은 귀하의 세율에 따라 다릅니다. 예를 들어, 전체 금액이 30 % 대괄호에 해당되면 7,500 달러 (주나 지방 소득세 포함)를 지불하게됩니다. 큰 옵션을 행사할 경우 소득 중 일부가 평소보다 높은 세율로 밀려날 가능성이 있습니다.
가능한 한 미리 집중하는 것이 중요합니다. 주식을 팔지 않아도 소득을보고하고 세금을 내야 만한다는 것입니다. 현금을받지 못했습니다. 사실, 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 지불했지만, IRS를 지불하기 위해서는 추가 현금을 마련해야합니다. 이것이 옵션을 다루는 데 사전 계획이 중요하다는 이유 중 하나입니다.
원천 징수.
귀하가 종업원 (또는 옵션을 수령 한 직원) 인 경우 회사는 귀하가 옵션을 행사할 때 원천 징수해야합니다. 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다. IRS는 주식을 허용하지 않습니다! 회사가 원천 징수 요건을 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다. 가장 일반적인 방법은 단순히 옵션을 행사할 때 원천 징수액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다.
예 : 주당 $ 40의 가치가있을 때 주당 $ 15로 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 행사합니다. 회사는 주 및 연방 원천 징수 요건을 충당하기 위해 $ 15,000 (주식의 행사 가격) + 9,000 달러를 지불해야합니다.
지불 금액은 연방 및 주 소득세 원천 징수 및 고용 세금의 종업원 지분을 포함해야합니다. 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 연말에 소득 신고시 빚진 세금에 대한 크레딧이됩니다. 준비 : 원천 징수액이 세금 전액을 충당 할만큼 충분히 클 필요는 없습니다. 원천 징수액은 실제 세금 부채의 추정치이기 때문에 옵션을 행사할 때 원천 징수를하더라도 4 월 15 일에 세금을 납부해야합니다.
비 직원.
귀하가 옵션을 부여한 회사의 직원이 아니며 귀하가 옵션을 수령했을 때 직원이 아닌 경우 귀하가 옵션을 행사할 때 원천 징수가 적용되지 않습니다. 양식 W-2 대신 Form 1099-MISC에 소득이보고되어야합니다. 이것은 서비스에 대한 보상 임에 유의하십시오. 일반적으로이 소득은 자영업 세금 및 연방 및 주 소득세의 적용을받습니다.
기초 및 보유 기간.
재고를 팔 때보고하는 손익의 양을 결정하기 때문에 재고 기준을 추적하는 것이 중요합니다. 비 정규화 된 옵션을 행사할 때, 귀하의 기초는 주식을 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 것과 같습니다. 우리가 사용했던 예에서, 당신의 기초는 주당 40 달러가 될 것입니다. 주식을 나중에 45 달러에 팔면, 주당 15 달러를 지불했지만, 주당 5 달러의 이익을 얻을 수 있습니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득이됩니다.
제한된 목적 (특히 증권법에 의거)에서는 옵션을 보유한 기간 동안 주식을 소유 한 것처럼 취급됩니다. 그러나이 규칙은 주식을 팔 때 어떤 종류의 손익이 나오는지를 결정할 때 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작하여 장기 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상 보유해야합니다.
운동의 다른 방법.
위의 설명은 비 현금화 옵션을 현금으로 지불했다고 가정합니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 두 가지 다른 방법이 있습니다. 하나는 옵션의 소위 "무 현금"운동입니다. 다른 하나는 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 소유하고있는 주식을 사용하는 것입니다. 이 방법들과 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다.

직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.
직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.
불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.
종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?
종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.
비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 제공됨)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.
NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.
부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.
시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로도 알려져 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.
예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.
종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.
직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.
내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.
비 자격 스톡 옵션 (NSO) :
교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.
교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.
기타 고려 사항.
스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.
직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세금 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.
결론.
개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.
결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

정규화되지 않은 스톡 옵션 행사 및 개최
제목 : 운동 및 보유 결정을 한 사람의 세금 영향.
날짜 : 목, 2001 년 2 월 1 일.
나는 자격이없는 스톡 옵션을 가진 사람이 옵션을 행사할 때 과세 대상임을 이해합니다. 그리고 이런 이유로, 대부분의 사람들은 운동 할 때 주식을 판매합니다. 그러나 운동하고 유지하기로 결정하는 사람의 세금 영향은 무엇입니까?
그들은 주식 가격이 두 배가되는 (가치의 절반을 잃는) 1 년간 주식을 보유한다면 두 번째 과세 대상이 될까요?
날짜 : 2001 년 2 월 9 일.
주식을 보유 할 때 옵션 행사에 세금을 납부해야합니다.
고용주는 귀하의 W-2 임금에 경상 소득에 대한 소득세를 원천 징수하고 경상 소득을 포함시켜야합니다.
운동에 대해보고 된 경상 이익에 대한 주식의 증감 (증감 결정 비용)을 증가시킵니다.
주식 보유 기간은 일반적으로 옵션 행사 일부터 시작됩니다.
주식 매매를위한 경상 이익과 자본 손실을보고하면 경상 이익을 자본 손실로 전환했습니다. 매우 행복한 교환이 아닙니다.
자본 손실에 대한 공제는 자본 이득에 3,000 달러를 더한 금액으로 제한됩니다. 초과 자본 손실은 차기 법인세로 이월됩니다.